IDEL et impôt sur le revenu : quelles sont les charges déductibles ?

En tant qu’infirmier libéral, vous pouvez déduire certains frais professionnels du calcul de votre impôt. Ce serait dommage de ne pas en profiter ! Cependant, cette possibilité dépend du régime fiscal que vous avez choisi et ne concerne pas tous les frais. Alors, quelles sont les charges déductibles pour les IDEL ? Le Cabinet Mosselmans est à vos côtés pour vous aider y voir plus clair !

Les IDEL peuvent-ils tous déduire leurs frais professionnels de leurs impôts ?

En tant qu’IDEL, vous avez la possibilité de déduire vos charges professionnelles de votre impôt sur le revenu. Cette possibilité dépend toutefois du régime fiscal que vous avez choisi.

Si vous exercez en entreprise individuelle (EI), il en existe deux :

• Le régime micro-BNC. C’est un régime simplifié adapté aux professionnels débutants. Il vous permet de déclarer votre chiffre d’affaires jusqu’à 77 700 € de CA annuel. Cependant, ce régime ne vous permet pas de déduire les charges réelles de votre résultat imposable. Vos frais professionnels sont compensés par un abattement forfaitaire de 34 % de vos recettes.
• Le régime BNC. C’est ce que l’on appelle le « régime réel ». Il est obligatoire au-delà de 77 700 € de CA annuel. Ce régime vous permet de déduire certaines charges professionnelles de votre résultat, et ainsi de réduire votre impôt. Il est donc plus avantageux si vos frais professionnels dépassent 34 % de votre CA annuel.

Si vous exercez en tant qu’infirmier libéral dans une entreprise (SCP, SCM, SEL), votre régime fiscal est encore différent. Pour en savoir plus, consulter notre article sur les impôts professionnels des IDEL.

Comment choisir entre régime réel et micro-BNC lorsqu’on est infirmier libéral ?

Tant que votre chiffre d’affaires ne dépasse pas 77 700 € pendant 2 années consécutives, vous avez droit au régime micro-BNC. L’avantage de ce régime simplifié est que votre comptabilité est plus légère. En revanche, vous ne pourrez pas déduire vos frais réels de vos impôts.

Si vos charges professionnelles dépassent 34 % de votre CA annuel, le régime réel est plus intéressant pour vous. Vous avez la possibilité de passer du régime micro-BNC au régime réel, même si vous n’atteignez pas encore le plafond de 77 700 € de CA annuel. Cependant, vous devrez tenir une comptabilité rigoureuse pour pouvoir justifier de la déduction de vos charges. 

N’hésitez pas à faire appel à un expert-comptable spécialisé IDEL pour vous aider à prendre la meilleure décision !

Comment calculer ses charges en tant qu’infirmier libéral ?

En tant qu’IDEL, votre chiffre d’affaires correspond à la somme des honoraires perçus pour la réalisation de vos soins infirmiers. Ce chiffre d’affaires est cependant différent de votre bénéfice.

En effet, votre bénéfice net correspond à votre CA brut diminué de vos charges, parmi lesquelles :

• Les cotisations obligatoires : vos charges sociales payées à l’URSSAF et vos cotisations à la caisse de retraite CARPIMKO.
• Les frais courants liés à la gestion normale de votre activité de professionnel de santé.

Certains de ces frais sont déductibles de votre impôt, d’autres ne le sont pas. Il n’est pas toujours facile de faire la distinction et d’éviter les erreurs.

Quelles sont les charges déductibles pour un IDEL ?

Parmi les charges déductibles des IDEL, on trouve en premier lieu les cotisations versées à l’URSSAF et à la CARPIMKO. Pour les autres frais professionnels, chaque cas est différent, mais les charges suivantes peuvent généralement être déduites du résultat fiscal :

Les charges courantes liées à votre activité d’infirmier libéral

• Les factures d’eau et d’énergie de votre lieu d’exercice ;
• vos abonnements professionnels au téléphone et à internet ;
• votre cotisation annuelle à l’Ordre national des infirmiers ;
• votre logiciel de télétransmission à l’assurance maladie ;
• vos assurances (RC Pro, assurance de vos locaux et de votre matériel) ;
• vos frais de blanchisserie ; 
• vos frais de publicité ;
• vos frais postaux et d’affranchissement ;
• certaines fournitures de bureau.

Les frais de déplacement dans le cadre de votre activité professionnelle

Si vous disposez d’un véhicule pour effectuer vos tournées, vos frais kilométriques, votre assurance auto et certains entretiens peuvent être déduits.  

Si vous vous déplacez en transport en commun ou si vous êtes amené à prendre le train ou l’avion dans un cadre professionnel, vous pouvez également déduire le montant de vos titres de transport.

Les frais liés à votre local professionnel

Vous pouvez bénéficier d’un abattement fiscal si vous déclarez des frais de location pour un local professionnel. Il en est de même pour l’achat ou la location d’équipements médicaux pour votre cabinet.

Vos notes d’honoraires

Vous pouvez déduire les honoraires versés à tout prestataire dont les services vous permettent de développer la gestion normale de votre activité professionnelle. Les honoraires versés à un expert-comptable ou à un avocat, par exemple, sont pris en compte dans les frais déductibles. 

Certaines dépenses professionnelles occasionnelles

Dans le cadre de votre activité, certaines dépenses exceptionnelles peuvent être déductibles. Par exemple :

• les frais de formation et de séminaires professionnels ;
• les frais de déménagement de locaux professionnels ;
• les frais de repas d’affaires ou de rendez-vous professionnels.

Pensez à conserver soigneusement les factures, reçus, tickets de carte bleue et autres preuves de paiement pour chacun des frais que vous souhaitez déduire !

Quels sont les frais professionnels non déductibles de l’impôt ?

Certains frais professionnels n’entrent pas dans la catégorie des charges déductibles pour les IDEL. Par exemple :

• une partie de vos cotisations à la CSG ;
• vos contraventions, amendes et pénalités ; 
• le remboursement du capital d’un prêt professionnel ;
• toute dépense dont le caractère professionnel ne peut être justifié.

Votre expert-comptable peut vous aider à y voir plus clair et à mettre en place des procédures simples pour éviter les erreurs. 

Comment éviter les erreurs dans votre comptabilité ?

Quelles mesures simples peuvent vous aider à tenir votre comptabilité dans les règles et à éviter tout litige avec l’administration fiscale.

Ouvrez un compte bancaire professionnel

Pour dissocier vos frais personnels de vos frais professionnels, le plus simple est d’ouvrir un compte en banque dédié à votre activité d’IDEL.

En centralisant les honoraires de vos patients, le paiement de vos charges et vos dépenses professionnelles, vous gagnerez en clarté dans la gestion de votre comptabilité.

Conservez soigneusement vos justificatifs

Réunissez chaque année dans un classeur vos pièces comptables professionnelles :

• Vos bordereaux de cotisations URSSAF, CARPIMKO et autres ;
• les factures liées à vos achats professionnels ;
• vos relevés de compte bancaire. 

Conservez soigneusement toutes vos preuves de paiements en cas de contrôle fiscal : tickets de carte bleue, talons de chèques annotés, reçus de paiement électronique.

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